Kdv Tahakkuk Kaydı

Örnek 1: İşletmenin ay sonundaki büyük defter hesapları aşağıdaki gibidir. Buna göre işletmenin ay sonu KDV tahakkukunu yapınız.

Çözüm:  

BORÇ	191 İNDİRİLECEK KDV		ALACAK
3000 1000		200
4000		200

BORÇ	391 HESAPLANAN KDV		ALACAK
500		4000 2000 1000
500		7000

	AÇIKLAMA	BORÇ	ALACAK
	391 HESAPLANAN KDV HS. 191 İNDİRİLECEK KDV HS.                     360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HS. KDV TAHAKKUK KAYDI	6500	3800 2700

İndirilecek Kdv Hesaplanışı: 4000-200=3800
Hesaplanan Kdv Hesaplanışı: 7000-500=6500
Ödenecek Verginin Hesaplanması: 6500-3800=2700

Örnek 2: İşletmenin ay sonundaki büyük defter hesapları aşağıdaki gibidir. Buna göre işletmenin ay sonu KDV tahakkukunu yapınız.

Çözüm:  

BORÇ	191 İNDİRİLECEK KDV		ALACAK
1000 3000		200
4000		200

BORÇ	391 HESAPLANAN KDV		ALACAK
		2000
		2000

	AÇIKLAMA	BORÇ	ALACAK
	391 HESAPLANAN KDV HS. 190 DEVREDEN KDV HS. 191 İNDİRİLECEK KDV HS.                     KDV TAHAKKUK KAYDI	2000 2000	4000

İndirilecek Kdv Hesaplanışı: 4000-200=3800
Hesaplanan Kdv Hesaplanışı: 2000
Devreden Verginin Hesaplanması: 4000-2000=2000